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          營改增進入倒計時,企業還須注意這10件事情!

          來源: 2017/6/28 14:43:54??????點擊:

           現在距離5月1日全面推開四大行業營改增已經沒有幾天了,那么在這最后的關鍵時刻,企業還有哪些事情需要注意呢?協成小編幫大家整理了10條“營改增”企業必須專業的事情,幫助您的企業順利過渡。

           

              一、在生活服務業中,納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人,未超過標準的則為小規模納稅人。

           

              二、 采用一般計稅方法時,當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

           

              三、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

           

              四、根據相關的增值稅政策,對于無法劃分不可抵扣/可抵扣的進項稅額的,應當按照收入比例計算進項稅轉出。

           

              五、適用一般計稅方方的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

           

              六、虛開稅款數額1萬元以上的或者虛開增值稅專用發票致使國家稅款被騙取5千元以上的,應當依法定罪處罰。

           

              七、一般來說,除了國家稅務總局另有規定,一般登記為一般納稅人之后,不得轉為小規模納稅人。

           

              八、一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更。

           

              九、我國增值稅法規中并未對壞賬給予相關的增值稅減免政策。但是,為金融服務業中不良貸款提供了優惠政策,對于自結息日起90天以上未收到的應收利息,貸款人暫不繳納增值稅,待實際收取利息時按規定繳納增值稅。

           

              十、金融業發生諸如中間業務、押匯業務、保管箱業務等,企業發生的業務既有營業稅范圍的,又有增值稅范圍,需要分別核算。金融服務業的主要收入都將適用于6%增值稅,包括貸款服務取得的利息收入,包括手續費、傭金等在內的直接收費金融服務業,保險費收入以及金融商品轉讓。

           

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